Quy định thủ tục về chi phí tiền lương hợp lý

Đưa mức giá tiền lương vào mức giá logic thì phải những gì? Trung tâm đào tạo kế toán xin hướng dẫn những điều kiện để đưa khoản mức giá tiền lương vào giá tiền hợp lý khi tính thuế thu nhập siêu thị.

Chú ý:
- Việc trước tiên bắt buộc sử dụng rộng rãi đó là: những khoản tiền lương, tiền thưởng, chi sắm bảo hiểm nhân thọ cho người lao động (VD: Thưởng lương tháng 13, thưởng tết thiếu nhi, thưởng tết…), phụ cấp…) cần được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong những hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của siêu thị, Tổng nhà hàng, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của công ty, Tổng công ty.

Mới nhất: Theo khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về thuế TNDN:

- Khoản chi sở hữu tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động mang thành tích phải chăng trong học tập; chi hỗ trợ giá tiền di chuyển ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ khoản chi sắm bảo hiểm nhân thọ cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.6, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều này) và những khoản chi với tính chất phúc lợi khác.
=> Tổng số chi sở hữu tính chất phúc lợi nêu trên ko quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của nhà hàng.

- Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của nhà hàng được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia (:) 12 tháng. trường hợp siêu thị hoạt động không đủ 12 tháng thì: Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia (:) số tháng thực tế hoạt động trong năm.

phương pháp xác định một tháng lương bình quân xem thêm tại đây: Quy định về chi phí nghỉ mát, đi lại

Để đưa chi phí tiền lương, thưởng, phụ cấp vào tầm giá thông minh thì cần:

- Hợp đồng lao động (hoặc thoả ước lao động tập thể ...)
- Quy chế tiền lương, thưởng, phụ cấp
- Quyết đinh tăng lương (trong nếu nâng cao lương)
- Chứng minh thư phô tô.
- Bảng chấm công hàng tháng.
- Bảng thanh toán tiền lương.
- Thang bảng lương do DN tự xây dựng.
- Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu thanh toán qua ngân hang.

- Mã số thuế thu nhập cá nhân (danh sách nhân viên được đăng ký MSTTNCN)
lưu ý -> mọi bắt buộc có chữ ký toàn bộ của các nhân viên.

Xem thêm: Học kế toán thuế tại Hà Nội

không tính ra:
- Sổ BHXH (nếu trường hợp làm trên 3 tháng)
- Bản khai trình việc dùng lao động khi mới bắt đầu hoạt động (Ban hành tất nhiên Thông tư 23/2014/TT-BLĐTBXH)
- Báo cáo tình hình sử dụng lao động dòng số 07 (Ban hành tất nhiên Thông tư 23/2014/TT-BLĐTBXH)
-Tờ khai Quyết tóan thuế TNCN cuối năm
-Tờ khai thuế TNCN tháng, quý trường hợp mang phát sinh
- các chứng từ nộp thuế TNCN (nếu có)

Xem thêm: Thủ tục đăng ký tham gia BHXH

Đối mang các lao động thời vụ, thử việc bắt buộc có thêm:
- phải khấu trừ thuế TNCN 10% trước khi trả thu nhập cho những lao động thời vụ nếu thu nhập từ 2 triệu /lần hoặc tháng. (Nếu < 2 triệu thì không phải khấu trừ).
-> (Khi khấu trừ và kê khai thuế TNCN của họ thì DN cấp cho họ 1 chứng từ khấu trừ thuế. Chứng từ này khách hàng làm cho đơn đề nghị cấp chứng từ khấu trừ thuế theo cái 17/TNCN theo Thông tư 156)

- giả dụ không muốn khấu trừ 10% thu nhập trước lúc trả lương thì buộc phải sở hữu Bản cam kết mẫu 23/BCK-TNCN (ban hành tất nhiên Thông tư 156).
Chú ý: Cá nhân làm bản cam kết 23 thì chỉ sở hữu thu nhập tại một nơi và đã có MST (Nếu với thu nhập 2 nơi thì bắt buộc khấu trừ 10% thuế TNCN)

>>>Xem them: cách tính thuế TNCN đối sở hữu lao động thời vụ

- giả dụ là người nước không tính (không phải là cá nhân cư trú) thì khấu trừ 20% thuế TNCN

Đối với hợp đồng giao khoán cần thêm:
- Hợp đồng giao khoán
- Biên bản bàn giao
- Biên bản nghiệm thu.
- Hóa đơn hoặc chứng từ khấu trừ thuế TNCN của các cá nhân nhận giao khoán

các để ý cần quan tâm:

Kiểm tra Tài khoản 334:
- Số dư Nợ đầu kỳ sổ chiếc TK 334 = Số dư Nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh.
- Tổng Phát sinh có trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca),
- Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng;
- Tổng Số dư mang cuối kỳ = Tổng số dư với cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh.

- Kiểm tra xem số liệu trên bảng lương đã khớp mang số liệu trên TK Thuế TNCN chưa (Phần Thu Nhập Chịu Thuế)?
- Danh sách, tên tuổi đã khớp giữa bảng lương sở hữu tên tuổi trên tờ khai QT Thuế TNCN chưa?
- Kiểm tra hợp đồng lao động đã toàn bộ chưa?
- các khoản thu nhập + phụ cấp trên bảng lương đã quy định cụ thể trong HĐLĐ chưa? nếu chưa bắt buộc làm cho phụ lục HĐLĐ đưa hết vào trong HĐLĐ các khoản lương, thưởng, phụ cấp rõ ràng nhé.
VD: Lương bao nhiêu đ/tháng? phụ cấp A bao nhiêu đ/tháng? phụ cấp B bao nhiêu đồng/tháng...phải cụ thể số tiền, cụ thể khoản phụ cấp, trợ cấp.
- Hoặc các khoản phụ cấp nên được quy định trong: Thỏa ước lao động, quy định của doanh nghiệp.