Phương pháp lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào

Hướng dẫn bí quyết lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT trên tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT khía cạnh từng chỉ tiêu, thực hành trên phần mềm 3.3.0 mới nhất năm 2015
- Theo khoản 2 điều 14 TT 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của BTC:
“Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) tiêu dùng đồng thời cho chế tạo, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và ko chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho cung ứng, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT.

- DN phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; ví như không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hoá, dịch vụ bán ra ko hạch toán riêng được.

- DN buôn bán hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT hàng tháng tạm phân bổ số thuế GTGT tậu vào được khấu trừ trong tháng, cuối năm tính phân bổ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của năm để kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào đã tạm phân bổ khấu trừ theo tháng.”

1. Các hoá đơn, chứng từ kê khai vào bảng kê PL 01-2/GTGT:
- Hoá đơn GTGT sắm vào.
- Chứng từ biên lai nộp thuế

2. Các hoá đơn, chứng từ không kê khai vào bảng kê PL 01-2/GTGT:
- Hoá đơn bán hàng thông thường (Là hoá đơn mà DN bạn chọn của các DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, Hoá đơn này, được tính trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế lúc tính thuế TNDN.)
- Hoá đơn GTGT nhưng không chịu thuế GTGT.
- Hoá đơn GTGT nhưng ko đủ điều kiện khấu trừ.

Như vậy: Trên Bảng kê hàng hóa dịch vụ tậu vào PL 01-2/GTGT của tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT khách hàng kê như sau:



dòng SỐ 1: “Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động chế tạo hàng hóa, dịch vụ ko kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ”

- nếu siêu thị bạn buôn bán bán hàng chịu thuế GTGT ( Tức là khi bán hàng mà xuất hóa đơn GTGT chịu thuế 0%, 5%, 10% ) thì toàn bộ hóa đơn mua vào hợp pháp, phục vụ cho SXKD thì ghi vào loại số một trên bảng kê chọn vào.
- những hóa đơn ko đủ điều kiện khấu trừ theo Thông tư 219/2013/TT-BTC thì ko phải kê khai vào đây.
Xem thêm: Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Ví dụ: Ngày 10/8/2014 doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng sở hữu tìm 01 xe ô tô 4 chỗ dùng vào mục đích đưa đón lãnh đạo sở hữu giá chưa thuế GTGT là 1,8 tỷ đồng. Thuế GTGT (10%) là 180 triệu đồng. (đã sở hữu chứng từ thanh toán tiền qua ngân hàng).

- Hướng dẫn kê khai:
Vì doanh nghiệp ko buôn bán vận chuyển hàng hoá, hành khách, marketing du lịch, khách sạn nên doanh nghiệp chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ.
- Dòng số 1: Ghi: Giá trị hàng hoá: một,6 tỷ - Thuế GTGT: 160tr.
- Phần giá trị còn lại: không phải kê khai (Vì ko được khấu trừ)

Lưu ý: Trên phần mêm 3.3.0 mới nhất hiện nay đã bỏ dòng số 2: “Hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ”: phải nếu doanh nghiệp bạn sản xuất, marketing hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế (Tức khi bán hàng xuất hóa đơn GTGT phần thuế suất gạch bỏ) thì thì đa số hóa đơn tậu vào các bạn không được kê khai (Vì ko được khấu trừ).


mẫu SỐ 2 : “Hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ”:

ví như nhà hàng bạn SXKD hàng hoá, dịch vụ vừa chịu thuế vừa ko chịu thuế GTGT thì:

- những hóa đơn tậu vào mà chuyên dụng cho cho SXKD chịu thuế ---> kê vào cái số 1
- các hóa đơn tìm vào mà dùng cho cho SXKD ko chịu thuế --> ko được kê khai.
- các hóa đơn sắm vào mà chuyên dụng cho cả 02 hoạt động SXKD chịu thuế và ko chịu thuế --> kê vào dòng số 2.

Chú ý: Các bạn phải tính riêng được số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ để nhập sang các chỉ tiêu 23, 24, 25 của tờ khai.
Nếu các bạn kê khai trên Excel thì có thể Xem thêm:
Cách tải bảng kê từ Excel vào phần mềm HTKK
cách nhập các chỉ tiêu trên PL:
- Cột (2), ghi số hoá đơn (vd: 0000056)
- Cột (3): Ghi ngày, tháng, năm trên hoá đơn (Phải nhỏ hơn hoặc bằng ngày cuối cùng của kỳ tính thuế).
- Cột (4): Ghi tên nhà hàng bán hàng.
- Cột (5): Ghi MST siêu thị bán hàng.
- Cột (6): Giá trị hàng hoá, dịch vụ sắm vào chưa sở hữu thuế, dòng tổng số ghi tổng cùng doanh số tìm chưa với thuế GTGT.
- nếu hoá đơn tậu vào là chiếc hoá đơn, chứng từ đặc thù, giá chọn đã bao gồm thuế GTGT thì căn cứ giá sắm đã với thuế GTGT để tính ra doanh số tậu chưa có thuế GTGT theo công thức:
Giá mua chưa sở hữu thuế GTGT = Giá bán ghi trên hoá đơn
1 + thuế suất

- Cột (7) - Thuế GTGT ghi số thuế GTGT theo hoá đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế hoặc số thuế GTGT tính được đối với hoá đơn đặc thù.

Chú ý: Các hoá đơn chiết khấu thướng mại của kỳ trước, các hoá đơn điều chỉnh giảm do viết sai, các bạn kê khai âm vào bảng kê 01-2/GTGT.
- Bằng cách: Đặt dấu trừ (-) trước số tiền.

VD: Ngày 05/05/2015 doanh nghiệp A nhận được 1 hoá đơn điều chỉnh giảm giá trị hàng hóa và tiền thuế GTGT của hóa đơn tháng 4. bí quyết kê khai hóa đơn GTGT điều chỉnh giảm đấy như sau:

- Cột (6): Đặt dầu trừ (-) trước số tiền: -20.000.000
- Cột (7): Đặt dầu trừ (-) trước số tiền: -2.000.000
- Cột (8): Ghi chú: Điều chỉnh giảm giá trị hàng hóa và tiền thuế GTGT của hóa đơn số ... ngày,tháng,năm...đã kê khai vào tờ khai tháng ...

Lưu ý: khi kê khai âm vào PL 01-2/GTGT thì phần mềm sẽ báo lỗi đỏ, người dùng ko nên để ý việc này nhé, các bạn cứ ấn GHI và kết xuất bình thường nhé



Nếu trong giai đoạn kê khai không may kê khai sai, kê khai thừa, thiếu hóa đơn ...Cách xử lý người dùng có thể xem thêm: Cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

loại SỐ 3: “Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện được khấu trừ thuế":
- Dòng này các bạn không kê khai được, mà có 1 tờ khai riêng là "Tờ khai GTGT cho dự án đầu tư (02/GTGT)"

Chúc các bạn thành công!